PENGELOLAAN ADMINISTRASI KAS BANK

• PENGERTIAN KAS

Kas adalah aktiva lancar yang meliputi uang kertas atau logam dan benda – benda lain yang mempunyai sifat seperti uang.

• GOLONGAN AKTIVA YANG DAPAT DIGUNAKAN SEBAGAI ALAT PEMBAYARAN ATAU MEDIA TUKAR

1.     Uang tunai dalam bentuk kertas atau logam

Baik mata uang sendiri maupun mata uang asing.

2.    Uang perusahaan yang disimpan dibank yang sewaktu – waktu didapat, diambil atau dalam bentuk simpanan giro.

3.    Cek yang diterima sebagai pembayaran dari pihak lain.

4.    Cek perjalanan

Yaitu cek yang diterbitkan oleh suatu bank untuk melayani nasaba yang melakukan perjalanan jarak jauh.

5.    Kasir cek

Yaitu cek yang di buat dan ditandatangi oleh suatu bank, ditarik oleh bank itu sendiri

6.    Wasel pos

Termasuk kedalam golongan kas karena sifatnya dapat segera dijadikan uang tunai pada saat diperlukan.

• GOLONGAN AKTIVA YANG TIDAK DAPAT DIBERLAKUKAN SEBAGAI KAS

1.     Deposito berjangka

Yaitu uang simpanan di bank yang hanya dapat diambil setelah jangka waktu tertentu berakhir.

2.    Uang yang disediakan untuk tujuan – tujuan tertentu sehimgga terikat penggunaannya.

Missal : dapat untuk pelunasan hutang obligasi, dana pension, dan dana untuk pembayaran deviden.

3.    Cek mundur

Tidak dapat digolongkan kedalam kas sebelum tanggal jatuh temponya.

4.    Perangko

Walaupun dapat digunakan sebagai alat pembayaran untuk biaya pengiriman dalam jumlah kecil, tetapi tidak digolongkan kedalam kas karena tidak diterima sebagai setoran ke bank.

Perangko biasanya diperlakukan sebagai perlengkapan kantor.